常见的“财税”不合规业务

                                                网红薇娅为何被处罚13亿元?

【避税路径】

第1步:虚构业务 将个人劳务报酬先转换成企业收入，再由企业业务收入转化为经营所得。
      税率由6+45%=51%降为6%+35%=41%
第2步:将企业利润按照10%核定将税率由41%降为:6+10%*35%=9.5%
第3步:取得地方财政返还 由9.5%降为5%以下。

案例分析:【违法事实】
第1步:业务是虚构的，个人劳务报酬转换成企业的收入，再由企业的收入转化为个人经营所得。企业无资产、无人员、无生产经营条件，不具备可经营状态。
第2步:企业利润不可能不能准确核算，故意认为不能准确核算，属于滥用核定征收政策。
第3步:避税行为取得财政返还，且采用欺诈手段，则该财政返应被国家收回。

 

                     从“网红”被稽查谈税务合规思路

主要伎俩与手法
1.转换收入名目
2.滥用核定征收政策
3.从市场上购买假发票

常见的“财税”不合规业务

1.隐瞒收入或转换收入名目

1)赔偿金;(2)其他应付款;(3)预收账款
       2.视同分红或发放薪酬的风险点
(1)公司与关联企业签订虚假购销合同，预支大量资金;(2)公司将资金借给股东或关联方;(3)公司将资金借给高管;(4)公司出资为股东或高管个人购买车辆、房产等资产。

3.借款利息的涉税风险
(1)非关联方签署借款协议，计算利息，但拿不到发票;(2)关联方借款，没有借款协议，不收利息无偿使用。
     4.成本费用虚增风险
(提醒】:(1)获得虚开的发票套取资金;(2)虚开发票后转化为股东代支付业务，从而转移资金给股东;(3)成本或费用虚高列支，造成公司利益外流。
     5.报销中的不合规风险
【提醒】(1)不该报销的私人消费与物品;

        (2)超标的费用额度;

       (3)舍近求远的采购报销;

       (4)发票不当的报销:该取得专票的只拿到普票等。
6.合同是财税不合规的源泉
【提醒】不合规往往源于合同的不合规:

(1)合同闪烁其词，隐瞒真相;

(2)合同取费不按常理，比如一笔居间费3亿元;

(3)合同不列明金额或交易条件;

(4)合同存在数量或金额不实问题;

(5)合同约定发票类型与税率;

(6)合同约定损失的处理方案及后续管理。

7.被迫确认收入的风险

【提醒】:(1)长期挂账，比如应付账款或其他应付款超过3年，且无法证明该笔款项仍需支付的，必须被迫确认收入纳税。

(2)获取的赔偿款项，也需要确认收入。
8.无序对冲往来账的风险

【提醒】:(1)分属不同主体的长期挂账进行对冲;(2)资产与负债对冲。