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上海注册外资企业税收的优惠政策

2017-06-08

作者:雁荡注册公司        

        上海注册外资企业税收的优惠政策,上海可以说是我国的金融中心,在通常情况下外资企业在华注册公司,第一个选择的地方就是上海。那么在外资企业注册之前,要了解到上海各地区对于企业的税收的优惠政策,是非常重要的。那么下面雁荡上海注册公司就来为大家讲讲上海注册外资企业各个区的税收优惠有哪些。

        一、不同地区税收优惠

        1、沿海经济开放区

        对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业,减按百分之二十四的税率征收企业所得税。其中,属于技术密集、知识密集型项目,或者外商投资在三千万美元以上,回收投资时间长的项目,或者属于能源、交通、港口建设项目的,报经国家税务总局批准后,可减按百分之十五的税率征收企业所得税,并免征地方所得税。

        2、高新技术产业开发区

        对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。其中,被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业,实际经营期在十年以上的,可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

        二、产品出口企业和先进技术企业税收优惠

        1、对外商投资兴办的产品出口企业,在按照税法规定减免企业所得税期满后,凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值百分之七十以上的,可以减半征收企业所得税。其中属于已经按百分之十五的税率缴纳企业所得税的,可以减按百分之十的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。

        2、对外商投资兴办的先进技术企业,在按照税法规定减免企业所得税期满后,仍为先进技术企业的,可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于百分之十的,按百分之十的税率征收企业所得税,对先进技术企业,免征地方所得税。

        三、生产性外商投资企业税收优惠

        1、生产性外商投资企业,除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务院另外规定以外,实际经营期限在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业界所得税。

        2、对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业,在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后,经企业申请,国务院税务主管部门批准,在以后的十年内继续按应纳税额减征百分之十五至百分之三十的企业所得税。

        四、投资所得税收优惠

        (一)外国投资者从外商投资企业取得的利润,免征所得税。

        (二)下列利息所得免征所得税

        1、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息;

        2、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息,包括外国银行按国际银行同夜间拆放利率,贷款给中国国家银行和国务院批准对外经营外汇业务的信托投资公司,所取得利息;

        3、中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品,由对方国家银行提供卖方信贷,中方按不高于其卖方信贷利率延期付款所付给卖方转收和利息;

        4、外国公司、企业和其他经济组织在一九九五年底以前,同中国公司、企业签订信贷合同或贸易合同,提供贷款、垫付款和延期付款所取得的利息,在合同有效期内,可以减按百分之十的税率缴纳所得税。其中,由中方用产品返销还款付息或提供资金条件优惠,利率低的,经申请批准,可以免征所提税。

        (三)为科学研究、开发能源、开展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费,经国务院税务主官部门批准,可以减按百分之十的税率征收所得税,其中技术先进或者条件优惠的,可以免征所得税。

        五、再投资税收优惠

        外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于五年的,经投次者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的百分之四十的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的,全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款;再投资不满五年的,应当缴回已退的税款。

        六、上海各地区外资公司注册税收优惠政策

        (一)金山地区税收政策

        1、补贴的基本原则

        根据“扶优扶强”以及产业导向的原则,使有限的扶持资金来发挥出最大的效应,进而能有重点地支持企业开拓市场以及扩大出口,支持企业技术的创新、设备的更新、产业的升级、促进企业可持续发展以及经济结构战略性调整。

        2、申请补贴项目的范围

        位于本区内注册登记的实业型以及实地型企业实施的工业技改等项目。

        (二)普遍性返税的优惠政策

        返税,在公司交纳完税收之后,将所交纳的部分的税收,再次返还给公司。这种形式的返税政策,在上海比较普遍,但是在别的省市就很少见了。上海返税的优惠政策,主要面向郊区的开发区,像市区就很少会有返税优惠。

        1、最高返税地区

        崇明可谓是享受上海唯一的海岛政策,市政府不拿税收(上海其它区,市政府都要拿地方税收的百分之三十到百分之四十),企业税收地方部分全部被留在了崇明。

        营业税:返给公司实际交税额的百分之四十五到百分之五十。

        企业所得税:返给公司实际交税额的百分之十八到百分之二十。

        增值税:返给公司实际交税额的百分之七到百分之十。

        2、中等返税地区

        奉贤以及金山等郊区。这几个区位置在上海偏远地区,也是属于上海市政府较为支持的一些郊区。

        营业税:返给公司实际交税额的百分之三十到百分之三十五。

        企业所得税:返给公司实际交税额的百分之十六到百分之十八。

        增值税:返给公司实际交税额的百分之六到百分之八。

        3、一般返税

        闵行、嘉定、青浦等郊区。这几个区的经济是较为发达,所以税收优惠政策普遍为一般。

        营业税:返给公司实际交税额的百分之二十到百分之三十。

        企业所得税:返给公司实际交税额的百分之十到百分之十六。

        增值税:返给公司实际交税额的百分之四到百分之六。

        4、上海市区返税

        在市区返税的就会很少很少,除非大型企业,才能有好的返税政策。

        (三)奉贤地区税收政策

        1、外商投资公司上海奉贤注册公司优惠政策是外商投资公司的外国投资者将从公司取得的利润直接再投资于该公司,经营期不得少于五年的,经过投资者进行申请,税务机关的相关批准,退还其再投资部分已交纳的所得税的百分之四十税物款。外商投资企业的外国投资者们在中国境内的直接再投资举办以及扩建产品出口企业或者是技术先进企业,经营期不得少于五年的,经过投资者申请,税务机关相关批准,全部退还其再投资部分已交纳的企业所得税税款。

        2、在上海奉贤注册公司,凡是从事经国务院批准的《外商投资企业指导目录》之中的,鼓励类项目的外商投资企业追加的投资,企业注册资本增加到六千万美元以上,或者是增加注册资本一千五万美元以上而且超过原来注册资本的百分之五十以上,经营期不得少于五年的,经过投资者的申请,税务机关相关批准,其增加的投资部分所交纳的所得税实行“两免三减半”。

        3、上海奉贤政府部门规定,外商投资企业被确认为“产品出口企业”或者是“技术先进企业”之后,经考核合格的话,可以享受以下优惠政策:

        [A]产品出口企业按照国家规定享受减免企业所得税期满后,凡是当年企业出口销售额达能到百分之七十以上的,可以按照现行税率减半其交纳企业所得税。

        [B]技术先进企业按照国家规定享受减免企业所得税期满后,仍为技术先进企业的,可以延长三年减半交纳的企业所得税。

        4、凡是从事输配电产业的生产、研发、营销的企业在上海奉贤注册公司优惠政策是可享受三年内所得税(个人所得税除外)区得益部分的百分之七十,增值税以及营业税区得益部分的百分之四十的奖励;区小企业贷款担保中心还可提供一比一以内的贷款信用担保,帮助提高企业向银行贷款的增资能力。

        5、凡在上海奉贤注册公司的私营企业可享受财政给予的技改贴息、年企业所得税区得益部分的百分之五十以上的奖励等优惠政策。

        (四)重点税收减免优惠政策

        对于国家重点支持的产业或产品,就可以享受所得税减免政策,例如是高新技术企业之类的,芯片研发制造企业等。

        到目前为止,我国出台了有关税收优惠等诸多的新政策,获得了大量外商的在华投资,这样更是促进了国内经济的发展。

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