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注册公司“五证合一”存在问题及建议

2017-06-05

作者:雁荡注册公司        

        注册公司“五证合一”存在问题及建议,现在有了五证合一之后大家都要考虑它所存在的问题,还有它带来的哪些风险,下面还有雁荡上海注册公司带来的关于企业如何应对风险的建议。

        一、“五证合一”带来哪些风险?

        (一)社保违规查处风险增加

        税务登记证与社保登记证相互整合后,社保局与税务局之前的信息可以通过电子系统共享,通过系统数据对碰后,社保局很容易就发现企业中漏交、少交社保的人员。

        (二)税务监管力度加强

        1、日常经营

        税务登记证与统计登记证整合后,企业财务状况、生产经营能力、人员信息,生产消耗情况等信息将完全暴露在税务部门与工商部门眼皮下,对于企业经营过程中出现的异常数据税局能够迅速筛选出来,对企业进行检查。

        2、资本运作

        组织机构代码证与税务登记证整合后,企业法定代表人、股东、税务代理人及办税人员等信息将会公开,税务机关更容易掌握企业股权变动情况,对不合理的股权转让价格的监管将更为严格。

        3、企业诚信经营要求加强

        “五证合一”后,政府加强了对企业的把控,企业经营异常信息或者税务异常信息都可能影响企业正常办理其他业务。

        二、企业如何应对风险?

        1、树立风险防范意识,转变经营观念

        证照的逐步合一,意味着企业的信息在政府部门间的传递越来越顺畅,政府部门对企业的监管及检查未来更多的会是联合检查。企业只要在某一个环节出现问题,其他问题很可能会被一并查处。因此,老板们改变经营观念尤为重要。

        2、尽量做到“一账经营”

        证照合一后,税局能够很容易获得企业的各项数据并对其进行分析,若企业还是以两套账的模式进行经营,很有可能会出现一些异常的数据,引起税局的关注,企业最终还是应该实现“一账经营”的。

        两账合并的过程中往往会涉及到比较多的税务问题,而且大部分都是以前年度遗留下来的,企业需要选择恰当的方法小心处理。

        3、加强日常风险检查

        企业因财务人员对于政策的理解存在偏差造成风险的情况并不少见,内部的日常税务风险检查必不可少,必要时可以聘请外部专业机构进行协助。

        4、沉着应对税局的检查

        企业被税局检查要注意沉着应对,要知道出现异常数据不代表少交税,只要导致出现异常数据的原因是合理的,税局也不会乱开罚单。

        A.面对税局的约谈,企业可以这样应对:

        先弄清楚税局根据何事进行约谈,约谈的问题都有哪些?根据约谈的问题清单,企业先进行自我检查,模拟应对回答。根据模拟的应对回答整理相关文档资料,证明应答的真实性。正式上门根据拟定好的回答与税局人员进行约谈。

        约谈后,税局仍然开出一张罚单怎么办?企业还是要淡定,因为税局说的不一定就是正确的。税局人员与财务人员一样,对政策的理解也有可能会存在偏差,所做出的处理决定也有可能是不合理的。

        B.面对税局处罚,可以这样应对:

        弄清税局处罚的事实以及税局处罚所依据的规定是什么?分析处罚的事实与税法的规定是否一致。若存在不合理,可以提出书面报告,与税局进行协商。

        三、存在的问题

        “五证合一”登记制度已经正式实施,实行了营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”。简化了登记环节,方便了纳税人,提高了办证速度。但在数据共享、税务基础信息、税务登记催办、后续管理中,还存在不少问题。

        (一)税务登记催办存在一定难度。

        目前,核心征管系统中的“逾期未办理设立登记(落户)人工分配”模块中,虽然有已经在工商部门办理“五证合一”登记而未到税务机关办理后续涉税事宜的单位的名册,但是缺少这些单位的联系方式,即使按片区划分给各个税收管理员,也无联系方式可供催办。通用查询岗中的“工商预登记信息查询”模块查询结果数据不准确,所以,目前只能通过“宁波市五证合一系统”逐户查询并下载工商共享的扫描影像,人工逐户采集联系方式等信息,再进行人工催办,遇到工商共享影像文件错误的情况下,尚须借助工商系统人工查询纳税人信息,工作量大,效率低。建议维护核心征管系统相应模块,使得催办所需的信息可以通过系统一次性查询带出,提升催办效率,防范漏征漏管风险。

        (二)税务登记变更程序存在一定提升空间。

        非“五证合一”单位在工商办理变更升级为“五证合一”单位后,其税务登记信息、CA升级等操作虽然可以通过电话等方式联系税务机关工作人员“远程操作”,但是通过TIPS系统扣款的单位,其纳税人识别号变更后,绝大多数银行的委托扣款协议无法验证通过,需要纳税人重新签订协议并验证,所以仍需纳税人往返于银行和税务机关,给纳税人带来一定不便,为此,建议此类协议升级可以通过系统自动升级,提升“五证合一”的便利度。

        (三)由于系统问题导致企业投资人信息失真的情况。

        企业的投资方信息是税收管理极具价值的参考依据,投资方的变更牵涉到所得税及印花税的征收。笔者在操作五证合一的基础资料变更时,发现许多投资方信息出错。例如:投资方和企业为同一个名称;缺失投资方的身份证明信息、投资信息回退初始状态等。建议加强企业基本信息真实性审核。虽然大多数企业基本都经过工商部门鉴定,但并不代表税务机关审核人员没有责任,我们应该在企业落户时对相关信息进行核实,防范信息缺失风险。

        (四)由于初始录入失误造成的问题。

        基础信息的录入都是人工操作,且系统升级后,对纳税人的基础信息实行多项强制输入的条件,所以老企业在以前年度输入的信息与新的要求不符。在此次五证合一后,出现了许多类似法人联系电话未登记、注册资金为零的现象。建议加强对纳税人变更基本信息的认知,及时告知纳税人在基本信息变更时要带齐变更的相关资料到税务部门进行修改。

        (五)“五证合一”变更中企业需提供的资料过于繁多。

        税务与工商基础信息数据同步后,出现一些纳税人未预料到的变更,税务部门在办理这些变更时会要求企业出具相关证明,由于纳税人事先没准备,所以许多纳税人认为此事太过麻烦,形成矛盾。建议定期向工商部门调取企业变更信息,做到及时掌握及时更正,对系统中信息不合理的部分进行调整。

        这些是为了让大家更清楚明了的了解五证合一这一方面的问题。

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